Una tienda española que vende a particulares en Bélgica, Alemania o Francia aplica el IVA español hasta cierto volumen, y después debe pasar a los tipos de los países de destino. El umbral de cambio es de 10.000 euros, y se calcula de una forma que muchos comerciantes interpretan mal.
Lo que el umbral cubre realmente
El punto peor entendido: ese umbral es global, no por país.
Se trata del acumulado de todas tus ventas a distancia de bienes a particulares situados en otros Estados miembros, todos los países juntos, a lo que se suman tus prestaciones de servicios electrónicos a particulares de la Unión.
En concreto, 4.000 euros en Bélgica, 4.000 en Alemania y 3.000 en Francia hacen 11.000 euros y superan el umbral, aunque ningún país tomado por separado lo alcance.
Lo que no entra en el cálculo: las ventas realizadas en España, las ventas a profesionales con un número de IVA válido, que se rigen por la inversión del sujeto pasivo, y las ventas fuera de la Unión Europea.
El periodo de referencia
El umbral se aprecia sobre el año natural en curso, pero también sobre el año natural anterior.
Eso significa que una empresa que superó los 10.000 euros en 2025 sigue sometida a los tipos de destino en 2026, aunque su volumen europeo caiga. El regreso al régimen español supone dos años consecutivos por debajo del umbral.
Segunda consecuencia práctica: el seguimiento debe abarcar dos ejercicios en paralelo, no solo el año en curso.
El momento del cambio
El cambio no se produce al principio del mes siguiente ni en el trimestre. Se produce en la propia venta que hace superar el umbral, y esa venta ya está sometida al tipo del país de destino.
Es lo que vuelve indispensable el seguimiento. Una tienda que descubre a final de trimestre que superó el umbral seis semanas antes ha facturado seis semanas de pedidos con el tipo equivocado, y tendrá que regularizar a su costa.
Una referencia de gestión: monta una alerta a 8.000 euros de acumulado, que te deja tiempo de preparar la configuración en lugar de hacerla con prisas.
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Lo que cambia el paso al régimen de destino
Tres efectos, por orden de impacto.
Los tipos aplicados. Cada venta lleva el tipo del país de entrega. Los tipos generales varían sensiblemente de un Estado a otro, y los tipos reducidos todavía más, con categorías de productos que no coinciden.
Tus precios mostrados. Si muestras un precio con impuestos único en Europa, tu margen varía ahora según el país de destino. Si prefieres conservar el margen, tus precios con impuestos difieren de un país a otro, cosa que el cliente puede constatar.
Tu declaración. Declaras y pagas el IVA debido en cada país a través de la ventanilla única, sin tener que darte de alta en cada uno de ellos.
La ventanilla única
Es el dispositivo que vuelve la cosa gestionable. En lugar de registrarte en cada Estado donde vendes, declaras el conjunto de tus ventas intracomunitarias B2C desde un portal único en tu país de establecimiento, mediante el modelo 369 ante la Agencia Tributaria, y la administración reparte a los Estados afectados.
La declaración es trimestral. Supone extraer, para cada trimestre, el importe de tus ventas desglosado por país de destino y por tipo de IVA aplicado.
Esa extracción es la principal dificultad práctica. Supone que tus pedidos lleven el país de entrega y el tipo aplicado, cosa que ocurre, pero también que puedas agregarlos limpiamente, cosa que es menos cierta con las exportaciones nativas.
La opción voluntaria
Puedes elegir aplicar los tipos de destino antes de alcanzar el umbral, por opción.
Dos situaciones en las que se justifica. Si estás cerca del umbral y tu crecimiento europeo es regular, optar voluntariamente evita gestionar un cambio a mitad de ejercicio. Y si vendes principalmente a países con un tipo inferior al español, la opción mejora tu margen o tu competitividad en precio.
La opción vincula durante dos años naturales. No se toma por tanto a la ligera, pero a menudo simplifica la gestión.
El seguimiento que hay que montar
Cuatro elementos, a construir antes de necesitarlos.
- Un acumulado deslizante de las ventas B2C con destino a la Unión, fuera de España, calculado sobre el año natural en curso y el anterior.
- Una alerta de umbral al 80 % del techo, que dispara la preparación.
- Una exportación por país y por tipo, alineada con la periodicidad de la declaración.
- Un control de coherencia entre los tipos efectivamente aplicados en los pedidos y los tipos vigentes en cada país, que evolucionan.
Este último punto merece atención particular: los tipos de IVA cambian, y una tienda que ha configurado sus tipos de una vez por todas factura importes erróneos sin darse cuenta.
La configuración del lado de la tienda
Una vez producido el cambio, la cuestión se vuelve tanto tarifaria como fiscal. Aplicar un tipo diferente por país de entrega supone decidir si absorbes la diferencia en tu margen o si la repercutes en el precio mostrado.
El módulo Precios por País, Tienda y Divisa trata esa parte en PrestaShop 8 y 9: reglas de precio por país aplicadas en masa, coherencia con los impuestos locales, redondeo por divisa y visualización alineada entre catálogo, ficha y carrito.