Sklep z siedzibą w Polsce, który sprzedaje osobom prywatnym w Belgii, Niemczech czy Hiszpanii, stosuje polski VAT do określonego wolumenu, a potem musi przejść na stawki krajów przeznaczenia. Próg przejścia wynosi 42 000 złotych, co odpowiada 10 000 euro, i liczy się go w sposób, który wielu sprzedawców źle odczytuje.
Co próg naprawdę obejmuje
Punkt najczęściej źle rozumiany: ten próg jest łączny, a nie liczony per kraj.
Chodzi o sumę wszystkich waszych sprzedaży wysyłkowych towarów do osób prywatnych w innych państwach członkowskich, ze wszystkich krajów razem, do czego dochodzą wasze usługi elektroniczne świadczone osobom prywatnym w Unii.
W praktyce 17 000 złotych w Belgii, 17 000 w Niemczech i 13 000 w Hiszpanii daje 47 000 złotych i przekracza próg, choć żaden kraj z osobna go nie osiąga.
Co nie wchodzi do wyliczenia: sprzedaż zrealizowana w Polsce, sprzedaż do firm z ważnym numerem VAT UE, która podlega odwrotnemu obciążeniu, oraz sprzedaż poza Unię Europejską.
Okres odniesienia
Próg ocenia się względem bieżącego roku kalendarzowego, ale także względem roku poprzedniego.
Oznacza to, że firma, która przekroczyła próg w 2025 roku, w 2026 nadal podlega stawkom krajów przeznaczenia, nawet jeśli jej wolumen europejski spadnie. Powrót do polskiego reżimu wymaga dwóch kolejnych lat poniżej progu.
Druga praktyczna konsekwencja: monitoring musi obejmować dwa lata równolegle, nie tylko rok bieżący.
Moment przejścia
Przejście nie następuje z początkiem kolejnego miesiąca ani z kwartałem. Następuje już przy sprzedaży, która przekracza próg, i ta sama sprzedaż podlega już stawce kraju przeznaczenia.
Właśnie to czyni monitoring niezbędnym. Sklep, który na koniec kwartału odkrywa, że przekroczył próg sześć tygodni wcześniej, wystawił sześć tygodni zamówień ze złą stawką i będzie musiał skorygować to na własny koszt.
Punkt orientacyjny dla zarządzania: ustawcie alert przy 34 000 złotych narastająco, który zostawia czas na przygotowanie konfiguracji zamiast robienia jej w pośpiechu.
Ceny według kraju, sklepu i walutyWłaściwa, zaokrąglona i rentowna cena dla każdego kraju€89,00
Co zmienia przejście
Trzy skutki, w kolejności wagi.
Stosowane stawki. Każda sprzedaż niesie stawkę kraju dostawy. Stawki podstawowe różnią się wyraźnie między państwami, a obniżone jeszcze bardziej, przy czym kategorie produktów się nie pokrywają.
Wasze ceny prezentowane. Jeśli pokazujecie jedną cenę brutto w całej Europie, wasza marża zmienia się teraz zależnie od kraju przeznaczenia. Jeśli wolicie zachować marżę, ceny brutto różnią się między krajami, co klient może zauważyć.
Wasza deklaracja. Deklarujecie i płacicie VAT należny w każdym kraju przez jedno okienko, bez konieczności rejestracji w każdym z nich.
Punkt kompleksowej obsługi
To rozwiązanie, które czyni całość wykonalną. Zamiast rejestrować się w każdym państwie, w którym sprzedajecie, deklarujecie całość wewnątrzunijnej sprzedaży B2C z jednego portalu w kraju siedziby: w Polsce deklaracją VIU-DO składaną do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, a administracja przekazuje środki zainteresowanym państwom.
Deklaracja jest kwartalna. Wymaga wyciągnięcia, dla każdego kwartału, kwoty sprzedaży w podziale na kraj przeznaczenia i zastosowaną stawkę VAT.
To wyciągnięcie danych jest główną trudnością praktyczną. Zakłada, że wasze zamówienia niosą kraj dostawy i zastosowaną stawkę, co ma miejsce, ale też że potraficie je czysto zagregować, co przy natywnych eksportach jest już mniej oczywiste.
Wybór dobrowolny
Możecie zdecydować się na stosowanie stawek krajów przeznaczenia jeszcze przed osiągnięciem progu, na zasadzie wyboru.
Dwie sytuacje, w których to się broni. Jeśli jesteście blisko progu, a wasz wzrost europejski jest regularny, dobrowolny wybór pozwala uniknąć przejścia w trakcie roku. A jeśli sprzedajecie głównie do krajów o stawce niższej niż polska, wybór poprawia marżę albo konkurencyjność cenową.
Wybór wiąże na dwa lata kalendarzowe. Nie podejmuje się go więc lekko, ale często upraszcza zarządzanie.
Monitoring do wdrożenia
Cztery elementy, do zbudowania zanim będą potrzebne.
- Suma narastająca sprzedaży B2C do Unii, z wyłączeniem Polski, liczona za bieżący i poprzedni rok kalendarzowy.
- Alert progowy przy 80 % pułapu, który uruchamia przygotowania.
- Eksport według kraju i stawki, zgrany z częstotliwością deklaracji.
- Kontrola spójności między stawkami faktycznie zastosowanymi na zamówieniach a stawkami obowiązującymi w każdym kraju, które się zmieniają.
Ten ostatni punkt zasługuje na szczególną uwagę: stawki VAT się zmieniają, a sklep, który ustawił je raz na zawsze, wystawia błędne kwoty i tego nie zauważa.
Konfiguracja po stronie sklepu
Po przejściu kwestia staje się w równym stopniu cenowa co podatkowa. Stosowanie innej stawki według kraju dostawy zakłada decyzję, czy pochłaniacie różnicę w marży, czy przenosicie ją na cenę prezentowaną.
Moduł Cen według Kraju, Sklepu i Waluty obsługuje tę część na PrestaShop 8 i 9: reguły cenowe per kraj stosowane masowo, spójność z lokalnymi podatkami, zaokrąglanie per waluta i spójną prezentację w katalogu, na karcie produktu i w koszyku.